課税・非課税・不課税

住宅の貸付けは原則として消費税が非課税ですが、店舗や事務所の貸付けとは取扱いが異なります。借りた部屋の家賃を所得税の必要経費へ入れるかと、消費税の課税仕入れに当たるかは別の問題です。契約と利用の内容を確認しましょう。

寄附金や会費は、その名称だけで消費税の取扱いを決められません。支払いと引き換えにサービスや資産等を受ける関係があるか、という対価性を確認します。所得税の必要経費や寄附金控除とは、別の判定です。

簡易課税の第一種は主に卸売業、第二種は主に小売業等です。購入した商品を性質・形状を変えずに販売する場合、誰へ売ったかが区分の手掛かりになります。屋号やお店の名前だけで全取引を一つの区分へ決めないようにします。

給与としての支払いと、独立した事業者への外注費では、消費税の扱いが異なります。給与等を対価とする労務の提供は課税仕入れに含まれません。名称を外注費にしただけで給与が課税仕入れに変わるわけではなく、契約と仕事の実態を確かめる必要があります。

保険料が所得税の必要経費になるかと、消費税の課税仕入れになるかは別の判定です。費用の帳簿科目だけで仕入税額控除へ含めません。

予約や仕事の取消しで受け取るキャンセル料は、売上の返金とは分けて記録します。事業の収益を補うお金か、事務手数料かを確認し、所得税と消費税を別々に判定します。