配偶者の所得が見積りと違った場合｜年末調整後・申告後の確認

配偶者の年間所得が見積りと違ったら、配偶者控除等の対象区分や金額への影響を確認します。年末調整や申告が済んでいても見直しが必要な場合があります。

この教材の論点：扶養控除と配偶者の控除

年末調整で申告した配偶者の所得見込みと、年明けに確定した金額が違っていた。本人側の所得条件も含めて控除額を計算し直し、申告の提出状況に応じた訂正を調べます。

本人の所得条件も含めて控除額を再計算します。会社の再計算ができるか、確定申告済みか、税額が増えるか減るかで手続きを分けます。

場面ごとに確かめること

具体例から手順をたどる

年末調整では配偶者の給与を見積もって申告したものの、年明けの源泉徴収票で確定額が増えていた例です。まず配偶者の給与以外の所得も含めて、その年の合計所得金額を確認します。控除を受ける本人の所得と合わせ、対象年の配偶者控除等の区分を見直します。

判断が変わる条件

配偶者の収入が増えれば必ず控除がなくなるとは限りません。配偶者特別控除の対象か、控除額が変わるかを順に確認します。すでに本人が確定申告しているか、まだ会社の年末調整だけかで、その後の手続きは異なります。翌年分の見積りと当年分の訂正を混同しないようにします。

資料をそろえて確認する

• 配偶者の最終資料を確認する
• 年末調整で使った見積りと比較する
• 税額が増えるか減るかを再計算する

覚えておきたいこと

見積りと確定額の差を、そのまま税額の差と考えないようにします。控除の条件へ戻って確認します。