確定申告の第一表と第二表｜税額の集計と内訳をつなげて読む

確定申告書の第一表は所得・控除・税額等の全体を集計する表、第二表は所得や控除等の内訳を記載する表です。同じ申告の別の面なので、第一表だけ数字が合っていれば第二表は不要、と考えないようにします。

この教材の論点：所得税の年間計算

確定申告書の第一表に税額は出たが、第二表にも同じような所得や控除の欄がある。集計額と支払者別の内訳を照合し、申告内容によって必要な明細書もそろえます。

まず全体、次に内訳をたどる

第一表では、収入金額と所得金額、所得控除、税額計算、源泉徴収税額や予定納税額、納付・還付の金額などを順に確認します。収入と所得は同じではありません。給与なら給与所得控除、事業なら必要経費等を含む計算を経て、所得の数字へつながります。

第二表では、支払者ごとの所得や源泉徴収税額、各種控除の情報、住民税・事業税に関する事項等を確認します。集計欄に転記した金額の理由を、この内訳や別の明細書から説明できるようにしましょう。

給与と副業がある例

給与の源泉徴収票と、副業の報酬から徴収された税の資料がある例では、支払者別の収入と源泉徴収を整理します。事業所得等の計算は帳簿や決算資料で行い、その所得を第一表へ反映します。報酬の手取り入金だけを所得へ転記したり、第二表に書いた源泉徴収を第一表の納付額へさらに足したりしないようにします。

医療費控除を追加する場合には、医療費の明細、補てん金、所得に応じた計算を確認します。第一表の控除額と、第二表や明細書の内容が対応しているかを確かめます。控除額は支払った総額と必ずしも一致しません。

二つの表だけで足りない場合

申告内容によって必要な表や付表は異なります。家族の申告や前年の申告書と同じ枚数なら足りる、と判断しないようにしましょう。欄番号や様式は年分で変わることがあるので、対象年の手引きを使います。

作成コーナーでも確認を省かない

自動計算で第一表が作られても、入力した所得の種類や源泉徴収額が誤っていれば結果も変わります。支払者ごとの内訳から集計へ戻り、控除と税額を順に照合します。住民税に関する情報も、所得税額がゼロだから不要と決めつけないことが重要です。

提出前には申告者と年分、全ページの金額、追加資料を確認し、提出後は控えを残します。申告資料の準備で資料をそろえ、最後の数字の意味は年間税額・納付額・還付額で確認しましょう。