家族の国民年金を払ったときの控除｜誰が申告する？

生計を一にする家族のために対象の社会保険料を支払った場合、実際に負担した人の社会保険料控除に関係することがあります。保険の名義だけで、控除を受ける人を決めないようにします。

この教材の論点：社会保険料控除

学生の子どもの国民年金を親の口座から払っている。控除を受ける人を納付書の名前だけで決めず、実際に負担した人と生計の関係、支払年を調べます。

扶養控除の対象かどうかとは別に考える

生計を一にする家族のために対象の社会保険料を支払った場合、実際に負担した人の社会保険料控除に関係することがあります。保険の名義だけで、控除を受ける人を決めないようにします。誰の保険料を誰が払ったかを資料で確認します。

社会保険料控除では、生計を一にする配偶者その他の親族の負担すべき対象保険料を、本人が支払ったかが関係します。親の所得が扶養控除の上限を超えていることだけで、子が実際に払った対象保険料の控除まで必ず否定されるわけではありません。反対に扶養控除を受けられることだけで、親が払った保険料を子の控除へ移せるわけでもありません。

支払方法ごとに確認する例

過去の年金保険料をまとめて払った場合

国税庁のQ&Aは、生計を一にする子の過去の国民年金保険料をその年にまとめて支払った場合、その年に支払ったものとして当年分の社会保険料控除の対象になると説明しています。保険料が対象とする過去の月だけを見て、各年の申告へ分散して修正するものではありません。追納と、将来分を先に納める前納は分けて考えます。

別居と生計の変化を整理する

子が別の地域へ引っ越しても、学生への仕送りなど生計を一にする関係が続く場合があります。一方、就職等で実際に生計が別になった後の支払いでは、同じ条件とは限りません。年末だけの扶養判定と混同せず、保険料を支払った時点の生計関係を含めて国税庁Q&Aの取扱いを確認します。住所が別なら必ず対象外、同じ住所なら必ず対象という機械的な判定は避けましょう。

保険料の種類を確認する

家族のために支払うお金でも、民間生命保険の保険料、iDeCoの掛金、通常の投資への積立は、すべて社会保険料控除になるわけではありません。特に家族のiDeCo掛金を、家族の国民年金と同じ感覚で本人の控除へ足さないようにします。制度名、対象者、支払者、納付日、対象額を記録し、社会保険料控除の基本と証明書を照合して申告します。

過年度分を今年払った場合は、国民年金を後から納付した年の扱いで支払年を確かめます。