申告した後に経費の計上漏れが分かったら｜資料と税額の確認

必要経費を漏らしていた場合は、その支出が対象年の経費かを確かめ、税額等を再計算します。税が多すぎた場合などは更正の請求を検討します。

この教材の論点：確定申告の訂正

確定申告の後で経費の領収書が見つかり、払い過ぎた税金を直したい。元の帳簿ですでに計上していないかを照合してから、対象年の所得と税額を計算し直します。

領収書が見つかったことだけで全額を追加せず、すでに別の科目へ入っていないか、私用や資産等ではないかを確認します。元の帳簿と申告に対する変更を説明できるようにします。

具体的な場面で考える

カードの購入を別の明細で計上済みだった例では、後から見つけた領収書を追加すると重複します。申告を直す前に帳簿を照合します。

用意する資料

• 支出の根拠
• 元の帳簿
• 訂正後の決算・税額

間違えやすい点

翌年の経費へ付け替えて前年度の漏れを調整するのではなく、対象年と正しい手続きを確認します。

10万円の領収書が見つかったときの点検順序

まず業務に必要な支出で、対象年の経費になるかを確認します。次にカード明細から別科目で入力済みではないか、私用部分がないか、資産として扱う支出ではないかを照合します。経費10万円を足しても、税が10万円戻る計算ではありません。

対象年の所得が下がると、基礎控除等の判定にも影響する場合があります。領収書の額だけを申告欄で引かず、帳簿や収支を直して全体を再計算します。翌年の経費に加えて帳尻を合わせる方法では直せません。更正の請求に必要な資料、税額が変わらない場合も確認してください。