税込経理と税抜経理の違い｜消費税と損益の記録を分ける

税込経理は消費税等を含めて売上や仕入等を記録し、税抜経理は本体金額と消費税等を分けて記録する方法です。請求書に税込価格が書かれているかどうかと、帳簿でどちらの方式を採るかは別のことです。免税事業者は税込経理となる点も確認します。

この教材の論点：消費税の経理方式と価格表示

税込11万円の売上を帳簿へ入れようとしたら、会計ソフトでは本体10万円と消費税1万円に分かれた。採用している経理方式を調べ、請求書の税込表示と帳簿上の記録を対応させます。

比較する場面を具体的に考える

税込11万円、うち消費税等1万円の課税売上という単純な例では、税込経理は11万円を売上として扱い、税抜経理は本体10万円と税額を分けて記録します。数字の見え方が違うため、方式の異なる帳簿の売上額だけを比較して、実際の販売規模が違うと判断しないようにします。

判断を誤りやすい点

税抜経理を使うと、どの支払いの消費税でも自動的に全額控除されるわけではありません。取引区分、仕入税額控除の要件、インボイスの保存などは別に確認します。少額資産の取得価額の判定でも、採用する方式に応じた税込・税抜の金額を用いるため、計算の前提を途中で入れ替えないことが重要です。

記録の方法と別の判定

設定を変更する際は帳簿と決算書に金額が一貫して反映されているかも確認します。方式の混在を放置しないことが大切です。

確認すること

• 課税・免税と採用する経理方式を確認する
• 本体価格と税額の記録を統一する
• 方式の選択と控除要件を別に確認する